Расчет страховых резервов. Новые требования

2020 г.

Планируемая дата вступления – 1 января 2023, одновременно с МСФО 17

Содержание

4-6 Общие принципы расчета технических резервов

7-8 Границы договоров и горизонт прогнозирования

9-12

13-18

19-22

Синхронизация с требованиями к капиталу

Перестрахование Страхование жизни

23-27

Страхование иное, чем страхование жизни

28-30

Требования к данным и раскрытие информации

Общие принципы расчета технических резервов

Требования к расчету технических резервов (для целей платежеспособности)

Требования к расчету страховых резервов для целей бухгалтерского учета

• Расчет показателей производится по новым требованиям на текущую дату, без ретроспективного пересчета технических резервов за прошлые периоды.

Определение «страхование жизни» из 32н: страховые риски, методы расчета страховых тарифов по которым основаны на уравнении эквивалентности, с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, начислении в период действия договора страхования нормы (ставки) доходности.

• Расчет резервов производится ежемесячно.
• Все данные для расчета резервов учитываются по состоянию на отчетную дату.
• Технические резервы не могут быть отрицательными. Неотрицательность по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни требуется на уровне учетных групп как для резерва премии, так и для резерва убытков на базе как нетто, так и брутто- перестрахование (т.е. если резерв брутто <0, он принимается =0, если резерв нетто <0, то доля принимается равной резерву-брутто с учетом ограничения нулем).
• Понесенные расходы не капитализируются, как следствие невозможны отложенные аквизиционные расходы и цильмеризация. Невозможны также отложенные аквизиционные доходы.

Под «страхованием иным, чем страхование жизни» понимаются все прочие риски, не удовлетворяющие определению «страхование жизни».

• Расчеты технических резервов и доли перестраховщиков в них должны быть произведены актуарием, соответствующим требованиям Закона «Об актуарной деятельности».
• Наилучшая оценка – это взвешенная по вероятности величина будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег.

Формирование технических резервов (для целей платежеспособности) брутто-перестрахование

Страхование иное, чем страхование жизни

РНП

РЗУ+РПНУ+резерв расходов на урегулирование убытков

Стаб.резерв

Наилучшая оценка резерва премий

max {наилучшая оценка (резерв убытков); аналог формулы 558-П (резерв убытков)}

Рисковая маржа = max{формула; уточненный стаб.резерв}

Страхование жизни

Обязательное формирование

Математический резерв

Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) Выравнивающий резерв

Резерв убытков

Резерв опций и гарантий

Наилучшая оценка

Аналога нет Рисковая маржа

Учет временной стоимости денег

• Все резервы рассчитываются на дисконтированной основе.
• Ставка дисконтирования как для страхования жизни, так и для страхования иного, чем страхование жизни определена как:
  • Рубли – кривая бескупонной доходности согласно расчету Московской биржи по состоянию на отчетную дату.
  • Валюты – кривая US treasury по состоянию на отчетную дату + 2 п.п.
• Ограничение сверху для всех валют на ставку средним значением соответствующей кривой (для валют иных, чем рубль – кривой US treasury + 2 п.п.) для каждой дюрации за предшествующие отчетной дате 3 месяца.
• Потоки со сроком погашения до 1 года (не включительно) можно не дисконтировать (по выбору страховщика).
• Дисконтирование каждого потока осуществляется с учетом временной структуры соответствующей ставки дисконтирования.

Границы договоров

• Договор страхования определяется согласно ГК.
• Дата признания договора прямого страхования (сострахования) и входящего перестрахования – наиболее ранняя из:

1. дата начала ответственности (дата начала периода действия страхового покрытия);
2. дата заключения договора страхования.

• Дата признания договора исходящего перестрахования – дата, начиная с которой договор становится обязательным для его сторон в соответствие с правом, по которому он заключен.

Да

Дата окончания периода действия страхового покрытия

Страховщик может на дату оценки прекратить договор или пересмотреть условия в одностороннем порядке на любую дату, следующую после расчетной? (например, если есть просрочка очередного платежа страхователем)

Нет

Предусмотрена ли определенная дата после расчетной даты, на которую у страховщика появляется неограниченное безусловное (в т.ч. вне зависимости от факта неплатежа) право прекращения страхования или пересмотра условий в одностороннем порядке?

Да Нет

• В потоках учитываются только страховые премии,

уплачиваемые за предоставление страхового

покрытия до верхней границы договора.

Дата, на которую у страховщика появляется одностороннее право

Дата окончания периода действия страхового покрытия

Верхняя граница договора

Расторгнуть договор страхования или отказаться от оплаченной

премии

Скорректировать страховую премию или установить новый объем возмещения, чтобы они отражали существующий риск по договору

Горизонт прогнозирования

• Для расчета учитываются все входящие и исходящие денежные потоки после расчетной даты по не урегулированным на расчетную дату обязательствам, возникшим до расчетной даты (войдут в резерв убытков), или которые могут возникнуть в течение периода действия страхового покрытия с учетом верхней границы договора (войдут в резерв премий).
• Договор прекращает учитываться в расчете резервов в случае, когда больше не предполагается денежных потоков по договору.

Верхняя граница

договора

Период страхового покрытия, с учетом верхней границы договора

Будущее страховое

покрытие (если применимо)

Полученные денежные средства + Дебиторская задолженность

Входящие денежные потоки, включаемые в технические резервы

t

Расчетная дата

t

Понесенные расходы и выплаты + Кредиторская

задолженность

Исходящие денежные потоки, включаемые в технические резервы

Горизонт прогнозирования

Синхронизация с требованиями к капиталу

• Для целей расчета требований к капиталу технические резервы и доля перестраховщиков в них учитываются в соответствии с настоящей Концепцией, иные активы и обязательства страховщиков, возникающие в связи с заключением, изменением, досрочным прекращением (расторжением) и окончанием действия договоров страхования и перестрахования, но не учтенные в денежных потоках в рамках расчета технических резервов, – в рамках границ договоров.
• Стоимость активов и обязательств определяется без учета обесценения, за исключением прав требований, срок по которым уже прошел (признается равной нулю).
• Влияние процентного риска на обязательства по страхованию жизни и по страхованию иному, чем жизнь определяется как:
  • в рублях как разность величины резервов, рассчитанной под норму доходности согласно кривой бескупонной доходности и под норму доходности, умноженную на 𝑅^{𝑢𝑝,𝑑𝑜𝑤𝑛}
  • в валюте как разность величины резервов, рассчитанной под норму доходности US treasury + 2 п.п. и норму доходности UST*𝑅^{𝑢𝑝,𝑑𝑜𝑤𝑛}+ 2 п.п.,

где 𝑅^{𝑢𝑝,𝑑𝑜𝑤𝑛}– коэффициент относительного увеличения/уменьшения процентных ставок в соответствии с Положением 710-П.

• Обязательства страховщика по выплате дохода, зависящего от конкретных активов (индексов) (например, по ИСЖ), учитываются как страховые обязательства при определении капитала, но не учитываются при расчете нормативной маржи платежеспособности. Будут учтены в тестировании на рыночные риски.

Синхронизация с требованиями к капиталу (кредитный риск)

• Все входящие потоки, связанные с ожидаемым поступлением премий, учитываются для оценки кредитного риска:

Страхование жизни по риску дожития с периодом страхового покрытия более 1 года

Нет

Да

См. числовые примеры в приложении

В соответствии с правилами страхования страховщик не несет кредитный риск на страхователя?

Есть просрочка платежа на ≥ 5 рабочих дней

Нет просрочки платежа на ≥ 5 рабочих дней

Да

Входящие потоки по риску дожития НЕ тестируются на кредитный риск по 710-П

Иные входящие потоки тестируются с k=1

Нет

Входящие потоки тестируются на кредитный риск по 710-П:

Входящие потоки тестируются на кредитный риск по 710-П:

• Стоимость = наилучшая оценка современной стоимости

входящих денежных потоков

• • PD страхователей = PD физического (юридического) лица по 710-П, умноженная на

коэффициент k=2

100% от наилучшей оценки современной стоимости входящих денежных потоков добавляется в кредитный риск

• • Стоимость = современная

стоимость входящих денежных

потоков

• • • PD страхователей = PD физического (юридического) лица

по 710-П, умноженная на коэффициент k=1

Нормативный размер маржи платежеспособности (НРМП)

• • • • 1-й показатель НРМП рассчитывается как Ки (коэффициент перестрахования) * 16% от суммы

Переходные положения по расчету Ки

«признанных» премий за последний год:

• Данные о доли перестраховщиков в страховых выплатах, урегулированных до даты вступления Акта по резервам в силу, принимаются в соответствии с данными надзорной отчетности;
• Данные о доли перестраховщиков в

страховых выплатах, урегулированных

начиная

с

даты

вступления Акта по резервам в силу, – только по договорам исходящего перестрахования, содержащих существенную передачу риска;

• Данные о доли перестраховщиков в страховых резервах – в соответствии с данными надзорной отчетности.

Страхование иное, чем страхование жизни

Подписанной премии по договорам, признанным в предшествующие расчетной дате 12 мес.

• • • • Подписанная премия по договору:

Подписанной премии по договорам, признанным еще ранее, с коэффициентом, обратно пропорциональным количеству полных лет с момента признания до расчетной даты

Уплаченная премия

Дебиторская задолженность по премии, срок уплаты которой уже наступил

Премия, подлежащая уплате за предоставление страхового покрытия до верхней границы договора

• • • • 2-й показатель НРМП рассчитывается в соответствии с Положением 710-П (с учетом Ки), при этом резервы убытков на дату, предшествующую отчетной дате на 36 месяцев, не пересчитываются ретроспективно с учетом принципов настоящей Концепции.

Страхование жизни

• Кж (коэффициент перестрахования) * 5% от наилучшей оценки (за исключением резерва опций и гарантий).
• Расчет Кж производится по каждой учетной группе в отдельности.

Дополнительные требования к капиталу

На каждую отчетную дату j, начиная с даты вступления Акта по резервам в силу, требования к капиталу определяются как:

^′ = ТК𝑗 + min{max{0;

ФК1 − ТК1

ТК

𝑗

− (ФК₀ − ТК₀)},

ТК2025−ТК𝑗},

(1+𝑖)𝑛

где ТК𝑗 – требования к капиталу на отчетную дату j по 710-П, где j =1…n

ТК²⁰²⁵ – требования к капиталу на отчетную дату j по 710-П, но с учетом требований на 01.07.2025.

ФК₀ и ТК₀ – фактический и требуемый капитал соответственно на дату вступления Акта по резервам в силу, как если бы Акт по резервам не вступил в силу, в соответствии с требованиями 710-П.

ФК₁ и ТК₁ – фактический и требуемый капитал соответственно на дату вступления Акта по резервам в силу в

соответствии с требованиями 710-П.

n – срок в годах от отчетной даты j до 01.07.2025.

i – безрисковая процентная ставка для дюрации n.

ИСХОДЯЩЕЕ ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

Классификация договоров исходящего перестрахования

Не существует безусловного обязательства по корректировке финансового результата перестраховщика, определенного по завершению договора и/или промежуточного расчетного периода, по данному перестраховщику в отношении всех рисков по всем договорам, заключенным с участием данного перестраховщика, включая все дополнительные соглашения к договорам (например, договором предусмотрена комиссия, зависящая от убыточности по прямому договору).

Да

Если платит страховщик – платит перестраховщик, при этом предполагается пропорциональное участие перестраховщика в договоре. Пропорциональное участие только в отдельном layer не удовлетворяет данному условию.

Нет

Одновременное выполнение двух условий:

1. Expected reinsurer deficit (ERD) ≥ 2%
2. Взаимозачет встречных требований с какими-либо другими договорами (в том числе не являющимися договорами страхования и перестрахования) невозможен.

Да

Договор передает страховой риск

Да

Нет

Договор НЕ передает страховой риск

Договоры исходящего перестрахования

Активы и обязательства, вытекающие из договоров перестрахования

• Наилучшая оценка современной

стоимости будущих денежных потоков

• Включаются только будущие входящие и исходящие потоки, напрямую связанные с урегулированием произошедших и неоплаченных убытков (в том числе восстановительная премия)

Ожидаемые возмещения в отношении произошедших, но неоплаченных убытков (актив)

• Наилучшая оценка современной

стоимости будущих денежных потоков

• Включаются только будущие входящие и исходящие потоки, напрямую связанные с ожидаемыми страховыми событиями в рамках неистекшего страхового покрытия

Ожидаемые возмещения в отношении неистекшего страхового покрытия (актив)

• Наилучшая оценка современной

стоимости будущих денежных потоков

• Все прочие потоки, не включенные в расчет доли перестраховщиков в резерве убытков и резерве премий

Прочие активы/обязательства по

страхованию

• Договор исходящего перестрахования определяется по ГК.
• При определении величины активов (и величины собственных средств) учитываются все договоры исходящего перестрахования, вне зависимости от передачи страхового риска. Для целей расчета страхового риска (НРМП) учитываются только договоры, передающие страховой риск.
• Ожидаемые возмещения по договорам исходящего перестрахования – доля перестраховщиков в страховых резервах, являются активом.
• Участие перестраховщика в заявленном убытке (в резерве убытков) или в уже урегулированном убытке (дебиторская задолженность), признаются только в случае наличия акцепта от перестраховщика.
• Оценка всех элементов производится актуарием.

Доля перестраховщиков в страховых резервах

Денежные потоки

Открытый список денежных потоков

• • Доля перестраховщиков в резервах определяется по наилучшей оценке исходя из условий договоров перестрахования, расчет производится в произвольной сегментации.
  • Доля перестраховщиков в резерве премий (по страхованию жизни в наилучшей оценке) и в резерве убытков формируется отдельно.
  • Расчет доли перестраховщиков осуществляется одновременно с расчетом величины резервов. Формирование доли производится на базе прогноза денежных потоков по основным договорам страхования, покрываемым перестрахованием, исходя из предположений о вероятностном распределении величины убытка по основному договору и соответствующей доли в нем. Не включаются потоки, относящиеся к еще не признанным основным договорам.
  • Если по некоторой учетной группе по страхованию иному, чем страхование жизни резерв убытков по формуле превышает наилучшую оценку, то расчет доли должен основываться на денежных потоках по убыткам по формуле.
  • Доля перестраховщиков может быть отрицательной и в таком случае учитывается при расчете фактического капитала с соответствующим знаком.

• • Расходы на сопровождение договоров перестрахования (например, ФОТ отдела перестрахования) включаются в денежные потоки при расчете страховых резервов брутто- перестрахование, а не при расчете доли.

Примеры денежных потоков, включаемых в прочие активы / обязательства по

страхованию, но не включаемые в долю перестраховщиков в резервах

Расчет ERD

Открытый список денежных потоков

• • Страховщик имеет право не считать ERD по договору перестрахования.
  • ERD рассчитывается как произведение вероятности прогнозируемого отрицательного финансового результата перестраховщика (UWR) на мат. ожидание (по модулю) прогнозируемого финансового результата, при условии его отрицательности, деленное на ожидаемую премию по договору:

Денежные потоки

𝐸𝑅𝐷 = P(UWR<0) × E(UWR|UWR<0)

Ожидаемая премия по договору

• • UWR оценивается страховщиком исходя из прогноза всех денежных потоков, вытекающих из условий договора перестрахования, с учетом временной стоимости денег.
  • Для расчета ERD должны быть использованы параметры и предпосылки, используемые при прогнозировании вероятностного распределения величины убытка по основному бизнесу.
  • Страховщик может протестировать договор перестрахования на критерий ERD≥2% на любую дату, начиная с даты признания договора перестрахования. ERD считается один раз и пересчитывается в случае заключения доп. соглашения.
    • На дату заключения доп. соглашения ERD должен быть пересчитан, если ранее он составлял ≥ 2%. При этом учитывается как фактическое движение денежных средств до расчетной даты, так и прогноз.
  • Договор учитывается для целей расчета Ки/Кж и рисковой маржи только с даты, на

которую подтверждено условие ERD ≥ 2%. Прошлые показатели не пересчитываются.

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Наилучшая оценка по страхованию жизни

Рассчитываются отдельно от денежных потоков

Открытый

список

Денежные потоки

Резерв убытков

• Заявленные, но неурегулированные убытки

+

• Обязательства, срок исполнения которых наступил исходя из условий договора страхования, но которые еще не заявлены

+

• Выкупные суммы в случае если дата расторжения наступила, но выплата не произведена или произведена не в полном объеме

Дискреционные

выплаты

Дополнительные выплаты, связанные с участием в прибыли (как уже объявленные, так и прогноз таких выплат в будущем)

денежных

потоков

Наилучшая оценка по страхованию жизни

Особенности построения денежных потоков

Общие требования к наилучшей оценке

• Денежные потоки строятся по каждому договору в отдельности в рамках учетной группы:
• Накопительное страхование жизни;
• Инвестиционное страхование жизни;
• Кредитное страхование жизни;
• Рисковое страхование жизни;
• Пенсионное страхование (ренты, аннуитеты);
• Прочее.
• Распределение по учетным группам осуществляется страховщиком, как и по страхованию иному, чем страхование жизни.
• По ИСЖ страховая премия входит во входящие денежные потоки только в части, соответствующей страховому риску.
• Резервный базис должен опираться на собственную статистику. Если собственной статистики недостаточно, то на тарифный базис. Резервный базис не может быть менее консервативным, чем тарифный.
• Резерв опций и гарантий формируется обязательно. Обязательства должны быть оценены по справедливой стоимости.
• В частности, по ИСЖ. Если актив на расчетную дату еще не приобретен, то обязательство оценивается в размере суммы денежных средств, которые планируются на его приобретение.

Рисковая маржа

• • Расчет рисковой маржи производится по формуле:

𝐶𝑜𝐶

𝑅𝑀 ≈

1 + 𝑟𝑓1

∙ n ∙ 𝑆𝐶𝑅

• CoC – ставка стоимости капитала = 6%
• 𝑟𝑓₁ – безрисковая процентная ставка для дюрации один год
• SCR определяется в зависимости от учетной группы (в том числе Кж)
• n – модифицированная дюрация всех денежных потоков до полного исполнения обязательств в годах
  • Расчет производится отдельно по каждому договору. Величина рисковой маржи по учетной группе определяется как сумма расчетных величин по всем договорам, относящимся к конкретной учетной группе. Величина рисковой маржи по всему портфелю определяется как сумма по всем учетным группам.

СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Расчет резерва убытков

• • • Расчет по наилучшей оценке производится в произвольной сегментации.

Расчет на базе брутто-

лучшей оценке с уче суб ГО,

перестрахования по наи том

рогации, регрессов и

с у

четом дисконтирования в

Полученные значения распределяются по учетным группам

произвольной сегментации

Расчет на базе брутто- перестрахования по формуле 558-П с учетом суброгации, регрессов и ГО, с учетом дисконтирования

Выбираем максимальное значение для каждой учетной группы

• • • Расчет по формуле производится по учетным

группам.

• • • Сохраняется перечень учетных групп, предусмотренных Положением 558-П.
    • Сохраняется возможность выделения дополнительных учетных групп. Не допускается объединение учетных групп.
    • Комплексные договоры, содержащие несколько рисков, относящихся к различным учетным группам, должны быть распределены по рискам в соответствующие учетные группы.

Для каждой учетной группы получаем единственный, окончательный резерв убытков

Наилучшая оценка по страхованию иному, чем страхование жизни

• страховые премии с учетом вероятности расторжения договора и

Будущие входящие денежные потоки

неуплаты премий страхователем;

• поступления по суброгациям и регрессным требованиям и годным остаткам;

Резерв премий

• В расчет резерва премии по наилучшей оценке включаются только ожидаемые будущие денежные
  • поступления в рамках исходящего ПВУ по ОСАГО (получение

возмещения от страховщика виновника ДТП);

• • не должен учитываться инвестиционный доход.
  • страховые выплаты;

Открытый список денежных потоков

потоки в отношении будущих событий (по оставшемуся сроку покрытия). Не полученные вовремя средства (по графику платежей) – в составе дебиторской задолженности.

• • выплаты по ненулевым требованиям в рамках входящего ПВУ по ОСАГО;
  • выплаты потерпевшему в рамках исходящего ПВУ по ОСАГО (вкл. невозмещаемые доплаты);
  • возврат премий при расторжении договора;

Будущие исходящие денежные потоки

• • платежи ЛПУ, СТО;
  • аквизиционные расходы – прямые и косвенные;
  • отчисления в компенсационные фонды;
  • расходы на урегулирование убытков;
  • расходы в рамках ПВУ по ОСАГО;
  • расходы на сопровождение договоров в части, относящейся к действующему на расчетную дату портфелю;
  • расходы на сопровождение соответствующих договоров перестрахования (например, ФОТ отдела перестрахования) и расходы, связанные с компаниями специального назначения;
  • налоговые платежи по которым Страховщик является налоговым агентом по НДФЛ при выплате страхового возмещения.

Резерв убытков

• В расчет резерва убытков по наилучшей оценке включаются только ожидаемые будущие потоки, напрямую связанные с урегулированием произошедших и неоплаченных убытков.
• Расчет расходов на урегулирование убытков по наилучшей оценке производится с учетом соответствующей статистики о фактических расходах на урегулирование убытков (если имеется).

Пример расчета резерва премий представлен на сайте Банка России http://www.cbr.ru/finmarket/solvency_II

Расчет резерва убытков по формуле

• Заработанная страховая премия за расчетный период определяется методом “pro rata temporis” по каждому договору.
• Заработанная премия по предшествующим периодам не пересчитывается по новым требованиям.
• Если отсутствует необходимый объем данных (отсутствует заработанная премия хотя бы за 1 период из 12 или 20 требуемых кварталов, включаемых в треугольник), резерв убытков до учета будущих поступлений по суброгациям,

Упрощенная формула

регрессам и от реализации годных остатков и до учета резерва расходов на

урегулирование убытков (РУ) определяется по формуле:

РУ = max

77% ∗ ЗП_{4 кв} − Выплаты_{4 кв};

Расчет РУ по треугольнику на имеющихся данных по 558 − П

• Упрощенная формула резерва убытков на иную расчетную дату, чем конец отчетного квартала:
• Будущие поступления по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков по формуле 558-П:

Резерв убытков на ближайший предшествующий конец отчетного квартала

Заработанная премия за период, умноженная на убыточность с учетом будущих поступлений по суброгациям, регрессам и ГО

Выплаты за период

o Расчет по формуле только по учетным группам 3 и 7 исходя из статистики

ровно в 12 кварталов. Если статистики недостаточно, то будущие

поступления равны нулю.

но не менее заявленных, но не урегулированных убытков на

расчетную дату

• Расчет по учетной группе 7 отдельно: клиринг РСА / не клиринг РСА.
• Из расчета по формуле вычитается дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам (без уменьшения на резерв сомнительных долгов).
• Сохраняется ограничение оценки будущих поступлений по каждой учетной группе в целом в размере 10 % от выплат за 4 квартала, предшествующих

Расчет по упрощенной формуле

Расчет по упрощенной формуле

Расчет по формуле

Расчет по упрощенной формуле

Расчет по упрощенной формуле

отчетной дате.

. . .

31.01.хх 28.02.хх 31.03.хх 12.04.хх 30.04.хх

. . . t

• Расчет резерва расходов на урегулирование убытков (РРУУ) по формуле осуществляется по каждой учетной группе:
• Период = период с ближайшего предшествующего расчетной дате конца отчетного квартала до расчетной даты
• Убыточность определяется актуарием на основе убыточности,

РРУУпо формуле = max

РРУУпо наилучшей оценке

; 3%

РУпо наилучшей оценке

× РУпо формуле

используемой для расчета резерва убытков на ближайший

предшествующий расчетной дате конец отчетного квартала.

Рисковая маржа

Рисковая маржа𝒊

= 𝒎𝒂𝒙 Рисковая маржа по формуле𝒊; Уточненный Стаб. резерв𝒊

• Расчет производится отдельно для каждой учетной группы 𝑖

в соответствии с 558−П

Рисковая маржа по формуле

Уточненный Стаб. резерв (СтР)

* Экстремальные убытки – убытки нетто-перестрахование, превышающие 10% от заработанной премии за последний год

• Расчет рисковой маржи методом Cost of capital по формуле

𝑛

𝐶𝑜𝐶 ∙ 𝑆𝐶𝑅𝑡

(1 + 𝑟𝑓𝑡+1)𝑡+1

•

•

•

𝑅𝑀 = ෍

𝑡=0

RM – рисковая маржа

•

CoC – ставка стоимости капитала = 6%.

rft+1 – безрисковая процентная ставка, соответствующая сроку t+1.

n – срок до полного исполнения обязательств, выраженный в

годах.

• В качестве требования к капиталу по страховому риску (SCR) используется прогноз нормативной маржи платежеспособности по второму показателю (Ки * 23% от средних состоявшихся убытков за

3 года) с отчетной даты до полного исполнения страховых обязательств.

• Прогноз убытков исходя из:
  • расчета окончательного резерва убытков;
  • прогноза выплат по событиям после отчетной даты по договорам, действующим на отчетную дату.
• Расчет производится отдельно по каждой учетной группе. Величина рисковой маржи по портфелю определяется как сумма расчетных величин по всем учетным группам.

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ

Требования к данным

Данные, используемые для расчета технических резервов, должны удовлетворять следующим критериям

Достоверность

• Данные соответствуют целям, для которых они используются при расчете резервов.
• Данные отражают риски, принятые страховщиком в страховых договорах.
• Данные, предположения и используемые методы должны быть согласованы между собой.

Надлежащие данные

• Данные не содержат ошибок, при исключении которых оценка резервов меняется более, чем на 5%.
• Данные за различные временные периоды, используемые для проведения оценки одного параметра или предположения, должны быть непротиворечивы.
• Данные применяются непротиворечиво в течение времени.

Точность

• Страховщик использует все имеющиеся данные для каждой однородной группы риска (резервной группы), в объеме, необходимом для оценки технических резервов.
• При наилучшей оценке используются исторические данные достаточной глубины, чтобы дать несмещенную оценку с минимальной дисперсией.

Полнота

• Данные должны относиться непосредственно к страховщику.
• Внешние данные используются, если использование таких данных позволяет сделать более точную оценку.
• Данные могут использоваться, если страховщику известны предпосылки и методология сбора и обработки данных.

В случае отсутствия данных для расчета наилучшей оценки

допускается использование аппроксимаций, только если:

1. недостаток данных не является следствием отсутствия у страховщика процесса сбора данных;
2. отсутствуют внешние данные.

Если компания использует модели для генерации данных о

ценах активов (величины обязательств), то такие модели

1. должны выдавать цены, не противоречащие ценам, наблюдаемым на рынке;
2. не должны предполагать арбитражных возможностей.

Требования к положению о порядке формирования технических резервов и отчету актуария

В Отчете и Положении раскрывается следующая информация:

• • • Порядок распределения данных по учетным группам.

Страховщик предоставляет в Банк России Положение о порядке формирования технических резервов.

Страховщик предоставляет в Банк России отчет актуария ежемесячно в составе надзорной отчетности.

Отчет подписывается актуарием.

В Отчете отражается информация о расчете резервов на отчетную дату.

В Отчете приводятся отклонения от Положения о порядке формирования технических резервов с соответствующим обоснованием.

• • • Методика расчета ERD и учета перестрахования для целей платежеспособности.
    • Алгоритм выбора предположений.
    • Перечень использованных при расчете технических резервов на отчетную дату допущений, методов и данных (с указанием источника, в том числе для внешних данных).
    • Наименование источников получения внешних данных.
    • Требования к данным, используемым для расчета технических резервов.
    • Сведения о проведенных проверках данных, результаты этих проверок, а также все ограничения данных.
    • По страхованию иному, чем страхование жизни – результаты и выводы run-off

анализа.

• • • По страхованию жизни – сравнение допущений, кроме демографических, лежащих в основе расчета наилучших актуарных оценок, с фактическими данными.
    • Методика расчета на даты, не совпадающие с концом отчетного квартала.

ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРИМЕРЫ УЧЕТА ДОГОВОРА С УПЛАТОЙ В РАССРОЧКУ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Примеры приведены без дисконтирования, т.к. все платежи ожидаются не позднее года после расчетной даты

Дата заключения договора

Взнос=100 Взнос=100

Взнос=100 Взнос=100

t

4 кв

3 кв

2 кв

1 кв

Дата начала страхового покрытия

Расчетная дата

Верхняя граница договора

Здесь приведен иллюстративный пример.

При расчете актуарием могут быть пересмотрены вероятности по сравнению с Примером №1, т.к. наступила просрочка платежа.

Дата заключения договора

Взнос=100 Взнос=100

Взнос=100 Взнос=100

t

4 кв

3 кв

2 кв

1 кв

Дата начала страхового покрытия

Расчетная дата

< 5 дней

Верхняя граница договора

Здесь приведен иллюстративный пример.

При расчете актуарием могут быть пересмотрены вероятности по сравнению с Примером №1, т.к. наступила просрочка платежа.

Дата заключения договора

Взнос=100 Взнос=100

Взнос=100 Взнос=100

t

4 кв

3 кв

2 кв

1 кв

Дата начала страхового покрытия

Расчетная дата

Верхняя граница договора

≥ 5 дней